L’état de rapprochement bancaire

Delcourt tient un compte 512 Banques. Sa banque tient, de son côté, un compte au nom de Delcourt.

Les deux décrivent la même chose : l’argent déposé. Et pourtant, au 31 décembre, ils ne donnent presque jamais le même solde.

Ce chapitre explique pourquoi, et ce qu’il faut en faire.

Deux comptes réciproques. Le compte 512 « Banques » chez l’entreprise et le compte que la banque tient à son nom sont réciproques : ils enregistrent les mêmes opérations, vues des deux côtés.

· L’entreprise encaisse → elle débite son 512, car sa créance sur la banque augmente.
· La banque, elle, crédite le compte de son client, car sa dette envers lui augmente.

D’où la règle qui gouverne tout le chapitre : un relevé créditeur correspond à un compte 512 débiteur. Les deux mots décrivent la même situation.